Удержание из заработной платы займа

Удержание из зарплаты в счет погашения займа

Удержание из заработной платы займа

Как оформить и учесть удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете удержание займа сотрудника из его зарплаты? 

Вопрос: Сотрудник, работающий на предприятии, передает этому предприятию на основании договора беспроцентного займа на условии зачета встречного требования свою заработную плату в размере 1 000 000,00 рублей. Возможна ли такая операция? Какие бухгалтерские проводки нужно сделать и какие дополнительные документы оформить?

Ответ: По инициативе сотрудника из его зарплаты можно удерживать суммы на любые цели. Это могут быть и выплаты на погашение беспроцентного займа.

Если в договоре займ было изначально указано, что заем погашается путем удержания сумм из зарплаты должника, организация может взыскивать их без согласия сотрудника (свою готовность погашать заем через удержания из зарплаты он подтвердил, подписав договор). Если же договор займа такого условия не содержит, для удержания необходимо получить от сотрудника письменного заявление с согласием на удержание.

Удержания из зарплаты в счет погашения займа, выданного сотруднику организацией, отражайте проводкой:

Дебет 70 Кредит 73 – удержана сумма займа из зарплаты сотрудника.

Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:

https://vip.1gl.ru/#/document/86/88786/

https://vip.1gl.ru/#/document/11/16529/

Обоснование

Как оформить и учесть удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе

Цели, на которые можно производить удержания

По инициативе сотрудника из его зарплаты можно удерживать суммы на любые цели.

Это могут быть выплаты на погашение займа, за товары, купленные в кредит, в оплату питания и услуг сотовой связи, в счет членских взносов и т. д.

Указанные суммы не считаются удержаниями по смыслу статей 137 и 138 Трудового кодекса РФ, поскольку речь идет о волеизъявлении сотрудника распорядиться начисленной зарплатой.

Будьте внимательны: сотрудник должен подтвердить свое желание на удержания письменным заявлением. Аналогичные выводы следуют из письма Роструда от 16 сентября 2012 № ПР/7156-6-1. Смотрите примеры заявлений на оплату мобильной связи и стоимости питания.

Наглядная схема поможет удержать деньги из зарплаты работника по его заявлению.

Ситуация: можно ли удержать задолженность по займу из зарплаты сотрудника. Организация предоставила сотруднику заем, который он отказывается возвращать

Ответ на этот вопрос зависит от того, какой порядок погашения заемного обязательства предусмотрен в договоре между организацией и сотрудником.

Если в договоре указано, что заем погашается путем удержания сумм из зарплаты должника, организация может взыскивать их без согласия сотрудника.

Ведь свою готовность погашать заем через удержания из зарплаты он подтвердил, подписав договор.

Если же в соглашении предусмотрен другой способ погашения займа (например, внесение денег в кассу), то удерживать суммы из заработка сотрудника можно только по его письменному заявлению.

Такой порядок следует из пункта 1 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.

Как отразить в бухучете удержание займа сотрудника из его зарплаты

Удержания из зарплаты в счет погашения займа (процентов по нему), выданного сотруднику организацией, отражайте проводкой:

Дебет 70 Кредит 73
– удержана сумма займа (процентов по нему) из зарплаты сотрудника.

Пример отражения в бухучете удержаний из зарплаты сотрудника в счет погашения займа, выданного организацией

30 июня ООО «Альфа» предоставило своему менеджеру А.С. Кондратьеву заем в сумме 48 000 руб. на приобретение автомобиля.

Заем предоставлен на 12 месяцев под 13 процентов годовых. Согласно договору проценты за пользование заемными средствами начисляются со дня, следующего за днем выдачи займа, и уплачиваются ежемесячно до момента возврата долга. Сотрудник погашает долг ежемесячно равными частями. Сумму долга и проценты бухгалтер удерживает из зарплаты Кондратьева.

Ставка процентов по договору займа (13 процентов) превышает 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты сотрудником процентов по займу. Поэтому материальной выгоды по займу Кондратьев не получает.

Месячная зарплата Кондратьева – 30 000 руб.

Из его зарплаты за июль бухгалтер «Альфы» удерживает:
48 000 руб. : 12 мес. + 48 000 руб. ? 13% : 365 дн. ? 31 дн. = 4529,97 руб.

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В июне:

Дебет 73 Кредит 50
– 48 000 руб. – выдан денежный заем Кондратьеву;

В июле и последующих месяцах срока действия договора займа:

Дебет 73 Кредит 91-1
– 529,97 руб. – начислены проценты за пользование заемными средствами;

Дебет 70 Кредит 73
– 4529,97 руб. – погашена сотрудником часть займа и проценты за пользование им.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/288159-uderjanie-iz-zarplaty-v-schet-pogasheniya-zayma

Если работник остался должен: как удержать

Удержание из заработной платы займа

1. В каких случаях работодатель имеет право производить удержания из заработной платы работника.

2. Какие ограничения действуют в отношении удержаний по инициативе работодателя.

3. Как оформить удержания из заработной платы и отразить в учете.

Как правило, должником по заработной плате является работодатель, что вполне естественно: работник выполняет свои трудовые обязанности, а работодатель за это обязан выплатить ему вознаграждение. Однако бывают случаи, когда долг возникает у работника, например, если он «перебрал» с авансом на момент выплаты заработной платы или с отпускными на момент увольнения.

Если с задолженностью работодателя все предельно ясно: если должен – обязан погасить, то с задолженностью работника по зарплате дело обстоит несколько иначе. Законодательство допускает удержание долга из заработной платы сотрудника, однако устанавливает при этом ряд ограничений.

О том, какие суммы и в каком порядке работодатель вправе удержать из зарплаты работника – читайте в статье.

Основания для удержаний по инициативе работодателя

Случаи, когда работодатель имеет право произвести удержание из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заработной плате, перечислены в статье 137 ТК РФ:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Перечень оснований для удержаний из заработной платы сотрудника по инициативе работодателя является закрытым, то есть работодатель не вправе самостоятельно устанавливать дополнительные основания. Так, удержание различных штрафов (за опоздание, за курение и т.п.) из зарплаты работников является незаконным.

И даже закрепление таких штрафов в трудовых договорах и локальных нормативных актах не делает их законными. Максимум что работодатель может применить в такой ситуации – меры дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ), например, замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям.

Однако штраф не относится к мерам дисциплинарной ответственности, соответственно, основания для его удержания из заработной платы сотрудника отсутствуют. Более того, производя незаконные удержания, работодатель сам может быть оштрафован за нарушение законодательства о труде (ч. 1 ст. 5.

7 КоАП РФ):

  • от 1 000 до 5 000 руб. – штраф для должностных лиц и ИП;
  • от 30 000 до 50 000 руб. – штраф для организаций.

Аналогично, работодатель не может по своей инициативе удерживать из заработной платы сотрудника суммы в счет погашения выданного ему займа. Возврат займа путем удержания из заработной платы возможен только по заявлению самого работника.

Также работник может письменно «попросить» работодателя ежемесячно удерживать из заработной платы и другие суммы: в счет погашения банковского кредита, на добровольное содержание детей и т.д.

При этом комиссия банка и другие расходы, связанные с перечислением указанных сумм получателю, тоже должны производиться за счет работника.

! Обратите внимание: Удержания из заработной платы, которые работодатель производит по письменному заявлению работника, не являются «удержаниями» по смыслу ст.

137 ТК РФ, поскольку уменьшение суммы заработной платы, подлежащей выплате, происходит не в принудительном порядке, а в соответствии с волеизъявлением самого работника, который вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Таким образом, к удержаниям по инициативе работника не применяются ограничения по размеру, установленные ст. 138 ТК РФ.

Ограничение удержаний из заработной платы

Трудовое законодательство позволяет работодателю удерживать суммы задолженности работника в случаях, которые мы рассмотрели выше, из его заработной платы. При этом в соответствии со ст.

129 ТК РФ, к заработной плате относятся следующие выплаты: непосредственно вознаграждение за труд (окладная, сдельная составляющая и т.д.

), а также выплаты компенсационного (например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера)  и стимулирующего характера (например, премии).

Таким образом, из других выплат, которые не являются заработной платой, работодатель не может производить удержания по своей инициативе. Например, нельзя производить удержание задолженности работника из сумм компенсации за использование личного имущества, пособий, выплат по договору аренды имущества работника и т.д.

Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20% заработной платы работника (ст. 138 ТК РФ). Указанная предельная величина рассчитывается из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.

Если у работника имеются также удержания по исполнительным документам, то они производятся в первую очередь, и если их размер менее 20%, то работодатель вправе удержать задолженность работника, но при этом совокупный размер удержаний (по исполнительным листам и по инициативе работодателя) не должен превышать 20% заработной платы.

Если же удержания по исполнительным документам составляют более 20% заработной платы работника, то работодатель не имеет права удержать еще и задолженность работника.

Помимо общих ограничений, установленных в отношении удержаний из заработной платы работника по инициативе работодателя, необходимо учитывать также частные ограничения в зависимости от оснований удержаний.

Удержание неотработанного аванса, невозвращенных подотчетных сумм, излишне выплаченной зарплаты

Производить такие удержания возможно только при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137):

  • не истек один месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
  • работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если эти условия, или хотя бы одно из них, не выполнены, то взыскать задолженность работника можно только в судебном порядке. Или же работник может добровольно погасить задолженность путем внесения денежных средств в кассу работодателя.

Довольно часто бывает так, что работник получил аванс, однако не отработал его до конца месяца в силу различных обстоятельств (больничный, отпуск без содержания и т.д.). Соответственно, на конец месяца у работника появляется задолженность.

Просто «зачесть» эту задолженность в следующем месяце, уменьшив сумму заработной платы, причитающуюся к выплате, неправильно, поскольку любое удержание из заработной платы работника (в том числе и удержание неотработанного аванса) должно иметь законные основания.

То есть, во-первых нужно соблюсти 20%-ное ограничение по размеру удержания, а во-вторых уложиться в срок 1 месяц и получить согласие работника.

Тот факт, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания из его заработной платы, лучше подтвердить документально, например, заявлением работника (Письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Основанием для удержания сумм задолженности из заработной платы работника служит приказ руководителя, составленный в произвольной форме.

Скачать Образец заявления сотрудника на удержание из заработной платы

Скачать Образец приказа об удержании из заработной платы

! Обратите внимание: Если у работника возникла задолженность в связи с тем, что ему была излишне выплачена заработная плата, то удержать сумму такой задолженности работодатель имеет право только в следующих случаях:

  • если заработная плата выплачена в большем размере в результате счетной ошибки;

Источник: http://buh-aktiv.ru/esli-rabotnik-ostalsya-dolzhen-kak-uderzhat/

Новости

Удержание из заработной платы займа

Наши клиенты часто задают этот вопрос на Линии консультаций

Вопрос: Сотрудник взял займ у организации-работодателя на покупку автомобиля. В договоре займа цель указана; процент по займу 0,8% годовых; уплата займа производится согласно графику – ежемесячно.

По заявлению сотрудника ежемесячное удержание в счету платы займа и % по займу удерживается из заработной платы. Расчет % за использование займа производится за календарный месяц.

Дата начисления з/п и % по займу является последнее число каждого месяца; дата удержание суммы в счет уплаты займа и % — так же последнее число месяца. НДФЛ на сумму займа не начислялся, и не удерживался. Предприятие применяет УСН «доходы».

Правильно ли производится начисление % (с 01 по 31(30) число), если з/п выплачивается 5-го числа следующего месяца, или % следует пересчитать по дате выплаты з/п?

Ответ эксперта Линии консультаций:

 Как правило, при выдаче работнику займа с ним заключают письменный договор, в котором указывают сумму займа, срок, на который он предоставлен, а также порядок его возврата (целиком или частями, вносит ли работник деньги в кассу или их удерживают из зарплаты и т.д.).

Срок возврата займа в договоре можно и не указывать — в этом случае работник должен будет вернуть деньги в течение 30 дней после соответствующего требования (ст. 810 Гражданского кодекса РФ).

Проценты по займу обычно начисляют ежемесячно, но может быть установлен любой иной порядок их начисления.

Если работнику выдается беспроцентный заем, об этом должно быть указано в договоре, поскольку в противном случае считается, что проценты начисляются по ставке рефинансирования, установленной Банком России (ст. 809 Гражданского кодекса РФ). Сумма займа налогами не облагается.

 Если работник платит их по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования Банка России, то сумма процентов также свободна от налогов. Если же заем беспроцентный или ставка процентов ниже ставки рефинансирования, то в этом случае считается, что работник получил материальную выгоду. Сумма материальной выгоды будет равна:

  • разнице между процентами, рассчитанными исходя из 2/3 ставки рефинансирования, и процентами по договору (если заем выдан в рублях);
  • разнице между процентами, начисленными из расчета 9% годовых, и процентами по договору (если заем выдан в валюте).

Проценты, полученные по договорам займа, включаются в состав внереализационных доходов организации (Пункт 6 ст. 250 НК РФ).

Датой получения доходов в целях исчисления налоговой базы по налогу при применении УСНО признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (Пункт 1 ст. 346.17 НК РФ). В данной ситуации договором предусмотрено, что проценты удерживаются из заработной платы работника, то есть задолженность заемщика погашается иным способом.

Таким образом, организация обязана была учесть сумму удержанных из заработной платы работника процентов по договору займа в составе доходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. Датой получения доходов в целях налогообложения будет являться дата удержания из заработной платы работника процентов за пользование займом.

Суммы начисленной заработной платы учитываются в составе расходов на оплату труда при фактической выплате указанного дохода работнику (пп. 6 п. 1,п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 255, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Денежные средства, выданные работнику по договору займа, не включаются в состав расходов организации (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Причитающиеся организации проценты по договору займа признаются в составе внереализационных доходов на дату их удержания из заработной платы работника (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца, а также на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет (п. 6 ст. 271 НК РФ, п.16 ПБУ 9/99). Проценты за месяц рассчитывайте исходя из суммы долга, ставки по займу и количества дней в месяце. День выдачи денег не учитывайте, день возврата — учитывайте. 

Пример. Расчет процентов по договору займа

Источник: https://compaslidera.ru/news/sotrudnik-vzyal-zaym-u-organizatsii-rabotodatelya-protsenty-i-ndfl.html

Granit-original
Добавить комментарий